이번 포스팅에서는 기부금 소득공제 한도에 대해 알아보도록 하겠습니다. 연말정산을 하다보면 소득공제를 할 수 있는 항목에 대해 생각을 하고는 합니다. 그 중에서 소득공제를 올릴 수 있는 항목은 바로 기부금 소득공제 한도입니다. 아래에서 자세히 알아보도록 하겠습니다.
기부금 소득공제 한도
기부금 소득공제는 종류가 크게 정치자금기부금, 법정기부금, 우리사주조합기부금, 지정기부금이 있습니다. 각 기부금은 세액공제율이 다른데요. 세액공제 대상도 다르게 적용됩니다.
기부금 소득공제 계산
기부금은 정치자금기부금, 법정기부금, 우리사주조합기부금, 지정기부금이 있는데요. 정치자금기부금은 지지하는 정당이나 정치인에게 기부하는 기부금으로 10만원 이하, 10~3,000만원 이하, 3,000만원 초과로 나누어서 세액공제율이 다르게 적용됩니다.
10만원 이하 10/11, 10~3,000만원 이하는 15%, 3,000만원 초과는 25%에 세액공제율을 적용합니다. 세액공제 대상은 근로소득금액에 대하여 소득공제가 적용됩니다. 만약 근로소득금액이 없는 분들이라면 세액공제는 적용되지 않습니다.
법정기부금, 우리사주조합기부금, 지정기부금은 2,000만원 이하에 한해서는 15%, 2,000만원 초과에 대해서는 30%를 적용하기 때문에 이왕이면 2,000만원이 조금 부족하다면 2,000만원을 넘겨 세액공제율을 최대인 30%를 적용받는게 낫습니다.
그리고 공제 대상은 근로소득금액에 대하여 공제하는 종류와 다른 기부금을 공제한 내역에 대해 공제하는 종류가 따로 있습니다. 지정 기부금은 다른 기부금을 모두 공제한 다음에 공제가 가능합니다. 공제되는 대상이 우선시되는 종류가 정치자금기부금과 법정기부금이기 때문에 최우선적으로 공제하는 것이 좋습니다.
기부금 종류
위에 소개해드린 큰 범위의 기부금 종류는 4가지라고 소개해드렸는데요. 이 기부금 종류를 세부적으로 파악해보면 다음과 같습니다. 배우자, 부모님, 자녀 기부금, 형제 자매 기부금이 큰 범위의 기본공제 대상자에 해당됩니다. 그리고 종교단체 기부금은 49재, 종교법인 설립허가 전 기부금, 종교단체 기부금 공제 서류, 해외 종교단체 기부금입니다.
다음은 노동단체 기부금이 있는데요. 노사협의회 회비, 비조합원 노동조합비입니다. 그리고 국제기구에 지출한 기부금이 있습니다. 정치자금기부금은 정치자금기부금 세액공제와 부양가족의 정치자금기부금으로 나뉩니다. 용역기부시는 재능기부와 특별재난구역 자원봉사시 기부금액으로 나뉩니다.
현물기부시는 현물기부시 기부금액 산정으로 분류되고, 기부금세액공제 적용 항목은 당해연도 지출 기부금공제 적용순서, 같은 유형 기부금 공제 적용순서로 나뉩니다. 기부금 이월공제는 법정, 지정기부금과 정치자금기부금, 우리사주조합기부금으로 나뉩니다. 마지막 기타 항목에는 취업 전 지출한 기부금이 있습니다.
여기까지가 기부금 공제대상이 될 수 있는 기부금 종류입니다. 혹시라도 현물로 단체에 기부한 분들이라면 해당 기부 물품들을 금액으로 산정하여 해당 물품에 대한 기부금 공제가 가능하니 복지단체에 물품을 전달한 분들이라면 공제를 하기 위해 복지단체에 금액 산정을 요구하셔도 되겠습니다.
법인 개인사업자 기부금 소득공제 한도
법인 및 개인사업자는 기부금 한도가 다르게 적용되는데요. 법인의 경우 법정기부금은 일정소득금액의 50%, 우리사주조합기부금은 30%, 지정기부금은 10%한도 내로 소득공제가 적용됩니다. 개인사업자는 법정기부금 100%한도, 우리사주조합기부금 30%한도, 지정기부금 30%한도 내로 소득공제됩니다.
법인 대표자와 개인 대표자는 세액공제 혜택으로 법인 대표자는 근로소득에서 기부금 세액공제가 가능하고 개인대표자는 사업소득 필요경비 산입 또는 세액공제 적용가능 항목입니다. 세액공제액은 공제대상 기부금 중 2천만원 이내 금액 곱하기 15%, 2천만우너 초과 금액 곱하기 30%를 합한 금액으로 산정합니다.
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